2019年度区本级预算执行及其他财政收支情况审计，以推动建立现代财政制度、提高财政资源配置效率、维护财政安全为目标，以深化部门预算改革、严肃财经纪律、提高部门资金使用效率、促进行政成本节约为主线，重点关注：财政政策贯彻落实、财政资金统筹使用、财政支出绩效、全区“三公”经费管理使用等情况；土地基建、教育附加等专户资金的管理使用及利息的上缴情况；部门预算和决算草案编制执行、调整的真实性和完整性，中央八项规定及其实施细则的贯彻落实，津补贴发放等情况；聘用人员劳动合同签订、工资福利及加班费发放、一人多岗和跨所做工等情况。

从审计情况看，2019年，随着区域经济发展进入新常态，全区经济增速相应放缓。全年财政运行及预算执行情况总体平稳，财政收支基本实现平衡，略有结余，但一些领域存在财政资金闲置沉淀、效益低下等问题，资金配置不科学情况一定程度的存在。

一、审计结果

（一）区本级预算执行审计发现主要问题：预算编制方面存在国有资源（资产）有偿使用预算收入编制不合理、“三公”经费年初预算支出编制不合理问题；预算管理方面存在垫付资金未按规定列支出、未按规定使用预备费、未发挥预算周转金作用、部分债券资金使用效益不高、非税收入未足额上缴、部分预算资金未及时足额拨付、转移支付专项资金未清理问题等。

（二）其他财政收支审计发现主要问题：非税收入省厅集中收缴专户存在非税收入未及时全额缴入国库问题；其他资金专户存在专户管理使用不规范、财政补贴发放审核不规范问题；土地基建资金专户存在大笔往来挂账未清理、会计科目错误、付款审批手续不全问题；重大重点项目资金专户存在未按招标文件要求收取履约保证金问题；政府采购专户存在利息数据录入错误问题；利息收入方面存在专户利息收入年末未上缴国库问题等。

（三）部门预算执行审计发现主要问题：存在拨付非预算单位工作经费不合理、国库集中支付核算中心应收款长期挂账未清理问题；各街道、镇城管所专项延伸审计发现存在未订立书面劳动合同、聘用退休以上年龄人员保洁有安全风险问题等。

二、审计建议

（一）对区本级预算执行审计发现主要问题整改的建议

1、进一步强化预算编制工作的科学性，预算编制要科学合理，要严格按照本单位实际收支情况编制预算报告，保证真实性和准确性；进一步强化预算工作的约束性，预算一经确定、批复，原则上不随意调整和零星追加。

2、进一步强化预算工作的规范性，要强化审查、认真核算财政收入，规范预算外资金管理，加强对财政专项资金的管理，确保专款专用；进一步强化预算执行工作的有效性，严格按照预算安排足额拨付，认真履行审核、审批手续，切实提高预算执行效果。

3、进一步强化预算监督工作，强化对其预算、拨付、使用阶段的监管，切实提高专项资金使用效益。

（二）对其他财政收支审计发现主要问题整改的建议

1、加强财政专户资金管理，规范财政资金账务处理核算，提升管理水平，保障资金安全；盘活存量资金，加强基本建设财务管理，发挥其他专户财政资金使用效益。

2、进一步加强财政专户利息管理，及时将专户利息上缴专户；完善财务制度，及时清理往来款，严控规模，做到账务清晰，真实反映债权债务。

3、严格按照法规程序进行招投标等工程建设，强化对工程项目估算、概算、预算、决算的管理，完善工程付款手续；规范土地、基建资金使用范围，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全。

（三）对部门预算执行审计发现主要问题整改的建议

1、加强聘用人员管理，严格按照《合同法》规定执行；加强对工资基金补贴、福利发放的管理，严格执行工资福利、加班费及津补贴发放规定。

2、加强账户管理，严格执行《行政事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》，健全内部控制制度，加强内部控制管理。