根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定及《青云谱区审计局2024年度审计项目计划》安排，经中共青云谱区委审计委员会批准，中共青云谱区委审计委员会办公室、青云谱区审计局派出审计组，自2025年4月8日起，对2024年度区本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况进行了审计。区财政局、延伸审计涉及单位对其提供的财务会计资料和其他相关资料的真实性与完整性负责。区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告，现将审计情况报告如下：

本次审计工作，紧紧围绕区人大批准的2024年度区本级财政预算为纲，创新构建“一查二督三优”工作机制。一是全面审查财政收支的规模与结构，严把真实性、合规性、完整性关口，切实保障财政资金安全稳健运行；二是聚焦重点监督，紧盯民生领域板块，着重对人社部门、民政部门、卫生部门、主管部门的专项资金拨付、管理和使用情况进行深度审计，同时严格核查丧葬补助金、食品药品、卫生健康、贴息贷款等专项资金管理状况；三是优化资金质效，着力提升预决算编制的合理性、合法性与科学性，提高财政资金使用效益，细致审核区本级预算管理的规范程度以及决算草案数据的准确真实性。此次审计坚守经济监督定位，积极推进研究型审计实践，全力推动财政改革发展和财政政策落地见效，为我区经济实现高质量跨越式发展赋能助力。

从审计情况看，2024年区财政能够认真落实相关政策措施，发挥财政支持和引导作用，积极推进各项财政改革，较好执行了人大批准的预算，收支较为真实、准确，内容较为完整，预算和资金绩效管理水平得到不断提升。但按权责发生制会计处理方式，但一些领域依然存在财政资金效益不高、专项资金管理不规范及财政管理不完善等问题，需要进一步改进。

一、审计结果

(一）区本级预算执行审计发现主要问题：部分预算编制不合理；未按预算安排核拨；部门预算支出未优化调整；部分往来资金未及时拨付至预算单位等。

(二）预算绩效评价及绩效管理发现的主要问题：预算绩效评价不合规；未依规确认、支付合同价款。

（三）其他财政收支审计发现主要问题：财政专户核算不规范；会计处理未保持一致性；利息收入未及时上缴国库等。

（四）延伸部门审计发现主要问题：1、区民政局。个别固定资产未入账。2、区住建局。发放政策外人员房产促销补贴，房地产促销补贴发放程序不合规。3、区教体系统。特殊教育经费未下拨，无依据调整账务，未对校外供餐企业开展日常监督，食堂食材出入库登记台账不规范，校建工程未经结算全额支付工程款项。4、区城管局。中标单位未按要求提交履约保证金；无形资产未及时摊销；“席地而坐”经费未作专项资金核算。5.区市管局。食品安全快检任务未及时验收结算。6.区机关事务管理中心。固定资产账实不符；上报数据账务处理错误。7.三家店街道。小额工程采购程序不合规。8.区人社局。未及时停止条件变更人员创业贷款贴息。

（五）其他方面存在的问题：存在多种险种丧葬补助金与基本殡葬服务免费政策同时享受情况；购买服务选定无资质机构。

二、审计建议

（一）对预算编制及执行与预算绩效评价及绩效管理审计发现主要问题整改的建议

1.科学、合理编制预算，提高预算编制精准性；强化预算执行管理，建立预算执行管理有效机制，严格控制预算追加指标。

2.规范专项资金预算安排，严控专项资金支出范围，切实提高预算执行效果，发挥财政资金使用效益。

3.加强预算绩效管理，严格按照绩效管理相关文件，督促各预算单位依法依规编制预算绩效评价报告。规范会计代理合同签订，切实发挥预算绩效考核作用。

（二）对其他财政收支审计发现主要问题整改的建议

1.严格按照《中华人民共和国会计法》进行账务处理，切实提高财政财务管理水平。采用的会计处理方法，前后各期应当一致。

2.严格落实管理责任，规范专户资金核算，预算资金应全部实行国库集中支付制度。

3.规范区级预算往来资金账户利息管理，利息收入应及时上缴金库，及时清理其他资金闲置账户。

（三）对区财政局内部管理审计发现主要问题整改的建议

1.切实落实零基预算编制方法，据实编制预算，细化预算科目，提高预算的可行性，不断提升预算科学化水平。

2.依规加强资金管理、票据管理和账务核算，规范支出，保证支出的真实性、合规性、效益性。

3.规范政府采购流程，严格财务报销制度，避免重审批轻执行，确保应采尽采，阳光交易。

（四）对延伸部门审计发现主要问题整改的建议

1.加强财务管理，严格审核流程，规范会计核算、发票报销程序、固定资产管理，落实资产使用登记及财务管理责任。

2.加强对工程政府采购的管理，依法依规施行相关程序，履行项目审核监管责任，严格合同的签订及执行。

3.严格执行落实财政促房产消费政策，强化购房补贴申报、发放管理等环节的审核。

4.严格按照专项资金管理办法，做到专款专用，规范核算，加快专项资金使用进度，提高资金使用效益。

（五）其他方面审计发现主要问题整改的建议

1.规范殡葬领域资金管理，区人社局和区民政部门建立相关工作协作机制，促进殡葬领域民生政策得到全面、准确落实。

2.加强采购服务项目管理，依规选取房屋安全鉴定机构。